仕入価格計算・利益計算

中国輸入の関税の税率や通関費用を5分で完全マスター!

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今回の記事では、輸入ビジネスを行う上で必須となる「関税」や「税関でかかる費用」についてお伝えします。この記事を読む5分の時間で、販売戦略を考えるうえで大きな失敗を防ぐことができるので、KAZUと一緒にチェックしていきましょう。

中国から商品を輸入する際には、税関にて「4種類の費用」がかかるということをご存じですか?

  • 関税
  • 消費税
  • 税関手数料(一律:1箱につき200円)
  • 中国輸出通関手数料 (一律:1箱につき4元)

 

一律でかかるものはまだいいですが、関税や消費税は課税対象額や税率、計算方法を覚えておくことをオススメします。。

中国輸入と関税

輸入ビジネスと切っても切れない関税

輸入ビジネスを行っていくときに切っても切れない問題である関税。OEM商品を選ぶ際、原価や取り扱いのしやすさのみに思考をとられて、関税や送料のことを考えておかないと、利益を確保することすら危うくなってしまいます。

そもそも関税とは何なのかご存知でしょうか?関税についてネット辞書を引いてみると次のように書いてあります。

貨物が経済的境界を通過するときに課せられる租税。現在の日本では、外国からの輸入品に課する輸入税をいい、財政収入と国内産業の保護を目的とする。

デジタル大辞泉より引用

つまり、関税とは物を運ぶ際に国を越えるとかかる税金のことを指しているのです。

 

関税に関する記載はAmazonのサイトにはあるのか

関税に関する記載はAmazonのサイトでは

この程度の短い文章のみに抑えられています。そのため、関税については自分で学ばなくてはいけません。

関税の分類と税率

中国から輸入する商品の関税は、「簡易税率」と「一般関税率」の2種類に分けることができます。

総額が20万円以下となる小額輸入貨物には簡易税率が、それ以外のものには一般関税率が適用されます。

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上記の図のように、主に商品代金(国際送料を含む)の金額によって適用される税率が変わってきますね!

一般関税率

区 分

品 目

関 税 率

衣料品 毛皮のコート(43類)

繊維製のコート、ジャケット、ズボン、スカート(61、62類)

シャツ、肌着(61、62類)

水着(61、62類)

ネクタイ(織物)(62類)

マフラー類(61、62類)

20%

8.4~12.8%

7.4~10.9%

8.4~10.9%

8.4~13.4%

4.4~9.1%

ハンドバッグ 革製(42類)

8~16%

アクセサリー 金製、銀製、プラチナ製、貴石製品(71類)

5.2~5.4%

時 計 腕時計、その他の時計(91類)

無税

機械類及び

電気機器

パソコン(84類)

デジタルカメラ、ビデオカメラ(85類)

無税

無税

楽 器 ピアノ、弦楽器、吹奏楽器(92類)

無税

記録物 ブルーレイディスク、CD(85類)

書籍、雑誌(49類)

無税

無税

印刷物 楽譜、ポスター、複製画、カタログ類(49類)

無税

美術品 肉筆の書画、版画、彫刻(97類)

無税

化粧品 香水、オーデコロン、口紅、マニキュア用品、化粧水(33類)

浴用化粧石けん(34類)

無税

無税

玩具 玩具(人形を含む)(95類)

無税

スポーツ用品

レジャー用品

乗用自動車、オートバイ(87類)

モーターボート、ヨット、カヌー(89類)

スキー用具、ゴルフクラブ(95類)

釣り用具(95類)

無税

無税

無税

3.2%

履物 甲が革製又は甲の一部に革を使用したもの(64類)

30%又は4,300円/足のうちいずれか

高い税率

家具類 腰掛け、家具(事務所・台所・寝室用)(94類)

無税

床用敷物 じゅうたん(綿製、羊毛製、人造繊維製)(57類)

6.3~8.4%

台所及び

家庭用品

プラスチック製(39類)

陶磁製(69類)

ガラス製(70類)

ステンレス製(73類)

無税~3.9%

寝具類 毛布、ベッドリネン(63類)

マットレス、布団(94類)

3.2~10.9%

飲料 茶葉(ウーロン茶、紅茶)(9類)

コーヒー豆(9類)

ミネラルウォーター(22類)

清涼飲料水(22類)

3~17%

無税~12%

3%

9.6~13.4%

洋酒類 ビール、ウイスキー、ブランデー、リキュール(22類)

ワイン(22類)

無税

45~182円/l

菓子類 チョコレート菓子(18類)

砂糖菓子(ホワイトチョコレートを含む)(17類)

クッキー、ビスケット(19類)

アイスクリーム(21類)

10%

24~25%

13~20.4%

21~29.8%

肉、魚介類

調製品

ソーセージ(16類)

魚類缶詰(16類)

かに缶詰(16類)

10%

9.6%

5%

チーズ チーズ(4類)

22.4~40%

たばこ たばこ(24類)

無税~29.8%

ペットフード ペットフード(23類)

無税~36円/kg

税関 主な商品の関税率の目安より引用

 

簡易税率

番号 品目〔具体的な品目例〕 関税率
1 アルコール飲料
(1) ワイン
(2) しょうちゅう等の蒸留酒
(3) ワインクーラー、清酒、りんご酒等
¥70/L
¥20/L
¥30/L
2  (1) トマトケチャップその他のトマトソース及びアイスクリームその他の氷菓
(2) なめし又は仕上げた毛皮(ドロップスキン)及び毛皮製衣類、衣類附属品その他の毛皮製品
20%
3  (1) コーヒー及び茶(紅茶を除く。)
(2) ゼラチン及びにかわ
(3) なめし又は仕上げた毛皮(ドロップスキンを除く)
15%
4  (1) 動物(生きているものに限る。)
肉及び食用のくず肉
魚及び甲殻類、軟体動物及びその他の水棲無脊椎動物
酪農品、鳥卵、天然はちみつ及び他の類に該当しない食用の動物性生産品
(2) 食用の野菜、根及び塊茎
(3) 食用の果実及びナット、かんきつ類の果皮並びにメロンの皮
(4) しょうが(一時的な保存に適する処理をしたものに限る。)
(5) 食用の海草その他の藻類
(6) 肉、魚又は甲殻類、軟体動物若しくはその他の水棲無脊椎動物の調製品
糖類及び砂糖菓子
ココア及びその調製品
穀物、穀粉、でん粉又はミルクの調製品及びベーカリー製品
野菜、果実、ナットその他植物の部分の調製品
(7) 各種の調製食料品
(8) くえん酸等
(9) 竹製のくし
(10) わら、エスパルトその他の組物材料の製品並びにかご細工物及び枝条細工物
(11) 絹織物
(12) その他の植物性紡織用繊維及びその織物並びに紙糸及びその織物
(13) メリヤス編物及びクロセ編物
(14) 衣類及び衣類附属品(メリヤス編み又はクロセ編みのものを除く。)
10%
5  (1) 生きている樹木その他の植物及びりん茎、根その他これらに類する物品並びに切花及び装飾用の葉
(2) 鉱物性燃料及び鉱物油並びにこれらの蒸留物、歴青物質並びに鉱物性ろう
(3) 無機化学品及び貴金属、希土類金属、放射性元素又は同位元素の無機又は有機の化合物
(4) 有機化学品(くえん酸等を除く。)
(5) なめしエキス、染色エキス、タンニン及びその誘導体、染料、顔料その他の着色料、ペイント、ワニス、パテその他のマスチック並びにインキ
精油、レジノイド、調製香料及び化粧品類
せつけん、有機界面活性剤、洗剤、調製潤滑剤、人造ろう、調製ろう、磨き剤、ろうそくその他これに類する物品、モデリングペースト、歯科用ワックス及びプラスターをもととした歯科用の調製品
(6) 各種の化学工業生産品
(7) プラスチック及びその製品
(8) 毛皮及び人造毛皮並びにこれらの製品
(9) 染み込ませ、塗布し、被覆し又は積層した紡織用繊維の織物類及び工業用の紡織用繊維製品
(10) 傘、つえ、シートステッキ及びむち並びにこれらの部分品
調製羽毛、羽毛製品、造花及び人髪製品
石、プラスター、セメント、石綿、雲母その他これらに類する材料の製品
(11) ガラス及びその製品(ガラス製のビーズ等を除く。)
(12) 銅及びその製品
ニッケル及びその製品
アルミニウム及びその製品
(13) 鉛及びその製品
(14) 亜鉛及びその製品
(15) 卑金属及びサーメット並びにこれらの製品
卑金属製の工具、道具、刃物、スプーン及びフォーク並びにこれらの部分品
各種の卑金属製品
(16) 家具、寝具、マットレス等
(17) がん具、遊戯用具及び運道具並びにこれらの部分品及び附属品
3%
6  (1) 動物性生産品(他の類に該当するものを除く。)
(2) 塩、硫黄、土石類、プラスター、石灰及びセメント
(3) 医療用ジェル
(4) ゴム及びその製品
(5) 紙及び板紙並びに製紙用パルプ、紙又は板紙の製品
(6) 陶磁製品
(7) 鉄鋼
(8) 鉄鋼製品
(9) すず及びその製品
無税
7   前各号に掲げる品目以外のもの

税関 総額20万円以下の貨物の簡易税率より引用

 

関税はどうやって計算するのか?

ここさえ理解できれば、関税についてはプロレベルになれます。簡潔に分かりやすく説明するので、しっかりついて来て下さい。

個人輸入でも関税はかかる??

個人であっても、法人であっても、定められた量以上を輸入すれば関税がかかることになります。OEMでは商品の仕入れが大量になるため、個人による輸入でも関税がかかる確率が高いです。

輸入にかかる関税は代行業者やパートナーにより低くなる(←違法:アンダーバリューと言われます)という話もありますが、かかる金額をしっかり払うようにしましょう。関税は後から、税務署員にも見られる部分のようです。ほじくり返されたらたまらないですよね?「アンダーバリューだめ、絶対」です。

商品の用途で関税が異なる

関税は「商品を日本に入れた後の用途」でかかる税率が変わります。売るためや何かの材料としての貨物(商用輸入)であれば高い税率、海外サイトから個人が「自分で使う」ために買ったもの(個人輸入)であれば安い税率が適用されます。

個人輸入:商品代金×60%×関税率

商用輸入:(商品代金+送料+保険等)×100%×関税率

「商用」なのか「個人のただの買い物」どうかで区別されます。同じ商品を数百個輸入すれば、間違いなく商用として課税されることになります。

※課税対象額が10,000円以下である、または個人輸入の場合に商品代金が16,666円以下の場合には免税となって関税や消費税が課税されなくなります。

結局中国輸入業者は何を知ってればいい?

中国輸入業者は、基本的に以下の計算式で、課税されます。

CIF価格(商品代金+送料+保険等)×100%×一般税率=その商品の関税

日本の港に入るまでに、その商品にかかったコスト(商品代金、送料、輸送保険、その他)を足し合わせたものを「CIF価格」と呼びます。一般税率は商品代金ではなく、送料等も合わせたCIF価格に課税されることを覚えておきましょう。

商品代金が500円、送料その他もろもろが300円、一般税率が10%の商品の場合は、「(500+300)×0.1=80円」の関税がかかります。1個当たり80円と考えたら、かなりのコストになりますね?見逃すとヤバイやつです。

通関時にかかる消費税は?

何と通関の際には、関税だけでなく消費税もかかってしまうんですよね。うーん二重課税(笑)

しかし、我々は払うしかないので、いくらくらい払うのかを知っておく必要がありますね!

消費税は何に対してかかる?

さて輸入の際にかかる消費税ですが、以下のような計算をされます。

{CIF価格(商品代金+送料+保険等)+関税}×8%

上で学んだ「CIF価格」と「関税」を足し合わせた価格に8%の消費税がかかります。関税に消費税がかかる、税金に税金がかかるという構造です。うーん。

※厳密には8%のうち内国消費税(6.3%)と地方消費税(1.7%)に分けられます。

輸入の仕入価格を正しく計算するには?

少しややこしい数式にはなりますが、以下の数式が正しく「仕入れ価格」を計算することができます。

CIF価格(商品代金+送料+保険等)+関税(CIF価格×一般税率)+消費税{(CIF価格×一般税率)×8%}+輸出通関手数料+輸入通関手数料

=CIF価格+関税+消費税+輸出通関手数料+輸入通関手数料

まとめ

税関でかかる費用は下記4種類です。

  • 関税
  • 消費税
  • 税関手数料
  • 中国輸出通関手数料

また、関税は個人輸入と商用輸入によって異なり、金額や商品によっても異なります。商品輸入の際や利益率を計算する際にはこのページを参照していただければと思います。

ではでは!

 

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